jdb电子未来财务还会是“人”吗？AI 时代企业财务管理怎么变？

　　jdb电子如果要问现代公司打工人，日常办公中哪件事最头疼，那么“财务报销”这个答案大概率能排进最前列。每次出差或者拜访客户，谁不得带回来一堆发票：餐饮、酒店、飞机、高铁、打车……虽说现在很多纸质发票已经被数电票替代，但要走完整套报销流程，还是需要严丝合缝地填报表单，交给公司财务审核。

　　“将在外，君命有所不受。”奔波在外的业务人员，还经常会遇到各种突发状况：航班延误改签、高铁只剩商务座、事没办完多住一天、客户多出俩人要吃饭……一不小心超点支，甚至有些路边小店消费开不出发票，都可能成为漫长报销流程中的“卡点”，或者业务和财务battle（也叫掰扯）的“爆点”。

　　其实打工人头疼的这些事，财务人和老板也头疼，可能还更头疼——谁愿意把宝贵的时间消磨在盘点核验一张张发票里？谁愿意夜里被电话吵醒而另一端的员工问你能不能批准多开一瓶酒？谁愿意整天跟同事掰扯、成为公司里令人望而生畏的存在？就算严格按规章制度办事的主管，统统否决一切可能有风险和瑕疵的申请，也会带来另一种风险：如果，生意黄了呢？

　　所以，财务管理的规范、高效和灵活，就像“不可能三角”，是每个在复杂市场环境中运行的企业都绕不过去的难题。为了这道难题的更优解，从政策推动、科技进步到企业服务的新理念和新产品，各方都在努力寻找数字化进程的新路径。

　　成立于2014年的合思，深耕财务数智化领域近十年，是为企业客户提供智能聚合消费、费控报销、收支经营分析和电子会计档案等全方位财务管理服务的科技平台，也是服务未来财务人、倡导前瞻对象会计理念的行业领军者。2022年，合思就率先喊出了“无需报销”的口号，推出全链路L4级无需报销解决方案，覆盖“消费-入账-归档”全流程，帮助数千家企业实现了财务管理的降本增效。两年后的今天，人工智能浪潮已经席卷千行百业，合思再次放出大招，针对中小企业财务数字化成本高、线下因公消费报销难、企业费用管控流程繁琐效率低等顽疾，开出了一剂“从IT到AI替”的灵药。

　　2024年4月23日，在广州召开的合思春季产品发布会上，中国财政科学研究院数字财务研究所、北大信研院财会智能化应用联合实验室、未来财务人研究院同北京合思信息技术有限公司，联合发布了《电子凭证数智化无需报销》绿皮书。

　　之所以叫“绿皮书”，是因为财务数智化这件事，本质上与企业降本增效、节能减排等ESG发展理念密切相关。数电票替代纸质发票，给人最直观的理解是“省纸”，内在的逻辑，则是要改变传统报销模式下会计凭证“接收难、入账难、归档难”的状况，使企业财务流程的运转标准化、规范化，实现经济效益和环境效益的双赢。

　　对在中国境内合法经营的企业而言，这也不是一道选答题，而是必答题。2021年国家税务总局开始在全国推行数电票改革，2023年财政部发布电子凭证会计数据标准（试行版）。截至2023年底，数电票已全面覆盖全国36个省区市（含计划单列市）。

　　然而根据合思发布会上这本“绿皮书”的调研结果jdb电子，电子凭证在企业日常应用中的“数字鸿沟”仍然存在。“最典型的几个财务数字化的误区，是逆数字化、伪数字化和非数字化。”合思公司创始人兼CEO马春荃解释说，有很多企事业单位出于种种理由，仍然选择将电子凭证打印成纸质版入账，或者把电子凭证和纸质凭证都转换成图片文件入账。但是这样处理过的电子凭证，丢失了电子签名和数字防伪功能，在会计核算中极易出现数据错误和安全漏洞，是为“逆数字化”和“伪数字化”。“非数字化”则是目前各种类型和出处的电子凭证，往往需要财务人员手工查验其合法性和真实性jdb电子，过程繁琐，操作复杂，事实上增加了企业财务管理的成本，与推行数字化改革的初衷背道而驰。

　　问题有多普遍？根据“绿皮书”向众多企业财会管理人员发放的《电子凭证数智化报销调研问卷》显示，有34.2%的受访者在使用不符合要求的JPG格式发票，61.9%的受访者主要以纸质报销单和电子发票打印件手工入账，30.5%的受访者从不查验电子凭证，这些状况都为企业带来了较大的审计和税务风险。

　　“归根结底，这些问题都可以说是企业财务数智化的能力不足，没有跟上经济社会数字化发展的步伐。”马春荃说，“合思坚持投入新技术和新产品研发，就是为了帮助广大企业补足这些必要的能力，而且要让客户觉得易用、好用、愿意用。”

　　如果从合思产品对传统财务管理流程的改造角度来看，“易用”和“好用”这两个目标，可以说已经实现了。早在两年前合思推出的“无需报销”解决方案，就已经把差旅、用车、用餐、采购等多个常见场景的线上因公消费，通过多供应商接入和同屏比价、平台统一开票、自动推送对账和拆分审批等智能化动作，给企业财务管理提供了省心省力、一目了然的操作系统。最近这两年时间，合思做了什么？答案是：一刻不停地优化迭代产品。合思首席产品架构师佟佩泽披露了一串惊人的数字：两年前合思的“无需报销”解决方案，能够帮助企业节约20%的差旅成本，覆盖90%的因公消费场景，85%的发票无需人工处理，对账准确率高达98%——而现在jdb电子，这四个数字分别变成了35%（差旅成本节约）、100%（线上+线下因公消费场景全覆盖）、95%（发票无需人工处理）和极致精确到小数点后两位的99.99%（对账准确率）。“举例来说，仅合思档案这一个产品，在去年一年里，我们就迭代了186次。”佟佩泽说，“我们在一年内投入了2600多个人日的超量研发资源，就是为了把对账准确率从98%提升到99.99%——看似只是将近两个点的小升级，实际上这意味着过去每五十个账单需要人工检查一次，现在每一万个账单人工介入一次就够了——财务人的时间大解放，从用上合思开始。”

　　这么好的产品，怎么让客户愿意用，甚至迫不及待想早日用上呢？这就需要从SaaS软件行业普遍面对的推广困境中去思考，或者说，每一种先进生产力工具诞生的早期，是什么阻碍和延缓了它的普及？

　　一块可能存在的绊脚石，叫做“不适用”。有很多地处三四线城市甚至偏远地区的企业，和一些传统甚至古老的行业，其日常业务的开展，本就没有太多数字化应用的痕迹，或者业务员经常需要在复杂的现实环境中进行随机消费。比方说，某公司推销员搭了辆顺风车下乡，请几个客户在路边饭馆吃了顿饭，又在县城小宾馆住了一晚——这趟差旅消费的每个环节，都可能超出预先规划，或者拿不到正规发票，但又是开展业务所必需且合理的。且不说传统财务管理流程对此类情况的处理会很麻烦，一般的财务SaaS系统应对起来也是有心无力——数字化是庞大而复杂的系统工程，你不能要求机器去处理没有变成数据的实物和事件——合思却从另一个维度提出了创新的解题思路：把企业公户里的资金按照预算事项给员工授权，拿到授权的员工手机里就会生成一个特殊的二维码；再利用银联系统“无孔不入、无微不至”的数字支付通道，只要员工在“能扫码”的消费场景里，就可以实现企业公户对商户直接付款，同步获取凭证入账的极致便利操作。这一创新思考的结晶，完美解决了线下因公消费的数字化难题，为合思提出的“无需报销”理念补上了最后一块拼图。合思将其命名为“易商卡”，作为本次春季发布会重磅推出的新产品，在可预见的近未来，易商卡不仅会成为企业财务数智化不可或缺的利器，还能为数据资产沉淀和消费金融应用的开发，拓展广阔的想象空间。

　　再说回数字化进程的另一块绊脚石，也许代表了很多企业客户面对新科技的纠结心态，那就是“用不起”。现在我们都知道，好产品往往是很贵的，即使是拥有边际效应、旨在节约人工的AI技术，从前期研发到完成产品投入市场，都意味着算力、存储、维护等源源不断的巨额投入。高昂的成本反映在产品定价上，就使得很多客户对于创新引领的产品抱持观望态度，尤其是中小企业，老板们的算盘拨拉得更响，账算得更细。“其实我们帮客户计算和考量的因素更多，如果我算出你的投入产出比是一比二、一比三，你可能还会犹豫买这个东西值不值；当我算出你是一比十的时候，那不用说了，你一定会买，对不对？”合思创始人兼CEO马春荃说，合思整个公司的服务理念，就是以客户为先，凡事换位思考，真的要替客户省下钱，才能赢得客户的信赖。在不断优化迭代产品的同时，合思今年还对产品定位进行了更精准和差异化的拆分组合。例如，面向大企业，合思提供领先的单套制电子会计档案，“一步到位、应收尽收”；面向中小企业，所有合思费控的客户都可以免费获得“电子凭证中心”的全功能和相应赠送的存储空间。“归档”是企业财务数字化转型的“最后一公里”，合思助力中小企业以非常实惠的价格“小步快走”这最后一公里，切实推动企业无纸化建设进程。

　　绕了一圈，我们终于要说回本次合思春季发布会的主题：“AI替”，替了谁？怎么替？

　　其实，前文所述的每个问题解决方案，从“无需报销”的全自动化和高精准度、对线上线下消费场景实现全覆盖的“易商卡”，到针对不同规模、各行各业的企业客户推出量身定制、物尽其用的电子凭证归档系统，背后一以贯之的逻辑，都是合思对于AI这一新技术浪潮的实用主义理解。“面对AI我们是拿来主义，只要能为客户创造更大的价值，各家大模型的能力都可以接入合思这根灵活的‘软管’。”马春荃说，合思公司英文名“HOSE”的本义就是“软管”，寓意柔性、敏捷、广泛的连接。“我认为现在大家都在谈论大模型，而各家AI能力的发展很快就会趋于同质化，最后比拼的可能是价格。”马春荃说，“对合思来说jdb电子，注重应用落地，显然是更重要和实际的问题。”

　　合思首席产品架构师佟佩泽把现阶段的AI财务应用，比作一个工作能力很强但是新入职的会计：“作为上级主管，你肯定要先培训这个新来的会计，让TA尽快熟悉业务，甚至熟悉企业文化、管理尺度乃至老板的偏好。”等这个AI会计混熟了，TA就能完全接管那些“繁琐但不困难”的工作，把人类财务工作者从表格和发票堆里解放出来，去从事更有创造性和更需要灵活决策的工作——关于后面这类工作，也是通常称之为“灰度决策”领域的思考和判断，也并非AI不能触及。事实上，从马斯克到OpenAI的奥特曼，当今世界人工智能产业的领军人物们，都认为我们距离人工通用智能（AGI）的“奇点”已经近在咫尺，问题只在于人类还能否安全、有效地掌控AI，“不是AI替代人，而是会用AI的人，替代不会用AI的人”已经成为共识。

　　还是以易商卡为例，一个简单的扫码支付动作，与人们早已习惯的刷信用卡和微信、支付宝扫码究竟有什么不同？我们仍然要从易商卡后面接入的AI能力中寻找答案：当一个企业员工用易商卡进行因公消费时，不仅意味着他已经获得了在某个工作项目中使用部分企业资金的许可，还意味着AI在此时已经在行使这家企业财务主管的一部分权限——比如临时审批员工合理超支或预支一定额度资金的权限。这是怎么做到的？马春荃和佟佩泽都给出了相似的解释：AI的本质是比人类更像机器，又比机器更像人类。当员工向一套纯粹的机器（传统SaaS软件）提出超支申请时，无论超支一块钱还是一百块钱，机器都会判定违规，需要请示人类主管。而AI能够学习人类主管的思维方式，人类不会像机器那样冷酷无情，比如“为了谈一百万的生意多花了一百块钱请客户吃饭”，在人类思维里就是合情合理的超支。所以经过训练的AI，能够在一定范围内实现“灰度决策”，但企业财务管理并不会因此陷入混乱，因为AI并不是擅自决策，也不是批准之后就撒手不管了。AI会智能判定一件事情的风险级别，把风险行为记录并汇报给人类主管，并在事后持续跟踪风险行为的后果，直到完成入账归档或人类主管做出下一步决策——易商卡是这样运行的，合思的整套具备AI能力的财务管理系统，都是这样运行的。

　　在马春荃和佟佩泽看来，AI改变的是企业管理方式：以前是人对人，即所谓“流程驱动”；数字化转型之后，很多流程被简化甚至取消，管理者只需关注数据的流动，随之做出决策，这叫“数据驱动”；当AI成为企业运行的核心组织而非附加功能jdb电子，AI就会指导人类的行动、审批人类的申请、辅助人类决策，甚至在一定范畴内代替人类直接做出决策，这可以叫“模型驱动”，也可以叫“AI驱动”。

　　而在合思CMO蔡丽这位女性管理者的视角中，AI还改变了更多层面——比如财务人的生活。“曾经有个客户告诉我，公司的财务小姐姐平时都不敢做美甲。”蔡丽分享了一个整日与数字报表打交道的行业中，难得一见的女性感受：“因为以前这个小姐姐每天都要打印、装订、清点无穷无尽的纸质发票和文件，这份工作对指甲和手部皮肤的磨损非常严重。”后来，客户公司用上合思的系统，纸质发票基本消失，财务小姐姐终于可以快乐地做美甲了。

　　“科技带来的不止是财富、效率和便利，”蔡丽说，“还有更人性化的管理，更美好的生活。”

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