jdb电子财务管理完整版教学课件 整套教程电子讲义（最全最新）

　　jdb电子财务管理是组织企业财务活动和处理财务关系的一项经济管理工作。所谓财务活动，是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。而财务关系则是指企业在组织财务活动的过程中与有关各方发生的经济利益关系。企业管理包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、人力资源管理、设备管理、销售管理、财务管理等。财务管理是通过价值形式，将企业一切资源以及经营过程和结果都合理地加以规划和控制。在企业内部，一切涉及资金活动的事项都是财务管理的内容。与此同时，财务管理工作也总是要与财政、银行、工商及税务部门建立工作联系。在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映，从而能更好地为改善经营管理、提高经济效益服务。财务管理的对象是资金循环。资金循环以现金作为起点和终点，其他资产都是现金在流转中的转化形式。应收账．资金的短期循环循环时间在一年以下的称为资金的短期循环，短期循环中的资产属于流动资产，包括应收账款、短期投资、待摊和预付费用，以及现金和企业正常经营周期内可以快速地转变为现金的存货。．资金的长期循环循环时间在一年以上的称为资金的长期循环，长期循环中的资产属于长期资产，包括固定资产、长期投资和递延资产等。．筹资活动资金的筹集一般有种来源：一是来自所有者的投资；二是从债权人手中借入的资金；三是来自企业自身获利的留存收益。资金的形式可以是货币资金，也可以是实物资产或者无形资产。．投资活动投资是指企业在筹集资金后，把资金投放到可行项目中的行为。投资有广义投资和狭义投资之分，广义的投资包括资金在企业内部的投入使用和对外投放资金，狭义的投资仅指对外投资。．资金营运活动资金营运活动是指企业日常活动中的资金收付行为。企业采购材料和商品，支付工资和其他相关费用，构成了企业的日常财务支出。企业销售产品和其他业务所获得的收入，构成了企业的日常财务收入。．资金分配活动资金分配活动是指对企业的收益进行分配的行为。一般说来，企业在生产经营中所获得的收入，首先要用于弥补生产经营耗费，缴纳各项税款，然后再对利润依法进行分配。．企业与政府之间的财务关系政府保障企业的合法权益jdb电子，并为企业创造良好的生产经营环境；企业依法开展各种经营活动，接受政府有关部门的监督管理，并按规定缴纳各项税费。．企业与投资者和受资者之间的财务关系投资者按投资协议的约定履行出资义务形成企业资本，企业利用资本进行生产经营活动，并将所实现的利润向投资者进行分配。．企业与债权人和债务人之间的财务关系企业向金融机构、其他单位及个人借入资金，取得商品和劳务等，就构成了企业与债权人的财务关系。企业也可以购买债券、提供借款或商业信用等形式与其债务人形成财务关系。．企业内部的财务关系企业内部的财务关系包括企业内部各单位之间以及企业与员工之间的财务关系。资金合理配置是指企业通过合理地组织调节资金，形成合理的企业资金结构比例，保证企业生产经营活动的正常进行，从而取得最大的经济效益。收支积极平衡原则是指企业应保持一定时期资金总供给和总需求动态平衡和每一时点资金供需的静态平衡。要求企业一方面确保生产经营和投资的正常需要，另一方面节约成本费用，压缩开支，避免盲目决策。成本效益原则是指对企业活动中的成本与收益进行分析和权衡，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最佳结合，以获得最多的盈利。收益风险均衡原则要求企业全面分析每一项财务活动的收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求对各项财务活动作出决策。利益关系协调原则要求企业在财务管理中利用经济手段协调好国家、投资者、债权人、客户、经营者、员工，以及企业内部各部门各单位之间的经济利益关系，维护相关各方的合法权益，使得企业和各相关者的利益能够顺利实现。财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。明确预测的具体对象和目的，从而有目的地搜集资料，选择合理的预测模型，确定可行的预测方法及预测范围。明确了预测对象和目的，接下来就要广泛收集相关资料，并对各种资料进行归类、汇总、调整等加工处理，使资料符合预测的需要。对经过加工整理的资料进行分析，找出影响预测对象的各种因素及各因素间的相互关系，再选择相应的财务预测模型。常见的财务预测模型有时间序列预测模型、因果关系预测模型、回归分析预测模型等将经过加工整理的资料数据代入财务预测模型，选取适当的预测方法，进行定性、定量分析，确定预测结果。财务决策是财务管理的核心，是建立在财务预测的基础上，根据企业经营战略要求，从多个财务活动方案中选取一个最优方案或者决定一个单一方案是否被采用的过程。确定决策目标就是要确定财务决策所要解决的问题，如发行股票和债券的决策、设备更新和购置的决策、对外投资种类的决策等。决策目标的确定要以预测数据为基础，结合企业经营状况来确定。根据已经确定的决策目标，运用合适的预测方法，对所收集的资料进行加工整理，提出为财务决策目标设计的各种备选方案。在拟定备选方案时，要对每个方案中决定现金流出和流入的各种影响因素进行周密的核查和计算。备选方案提出后，需要根据一定的评价标准jdb电子，采用有关的评价方法，对各种方案进行评价，比较各方案的优劣，从而选择一个最优方案。对于重大的财务活动（如筹资活动、投资活动），还需要对选择出的方案进行进一步的鉴定，只有经进一步认定可行，才能付诸实施。财务预算是指运用科学的技术手段和数量方法，对企业未来财务活动的内容及指标所进行的具体规按照国家宏观规划和产业政策的要求，根据企业的生产经营状况和能力，运用各种科学方法，分析与经营目标有关的各种因素，确定主要的预算指标。在财力平衡方面，要保持流动资金与固定资金的平衡、资金运用与资金来源的平衡、财务支出与财务收入的平衡等。同时，为保证预算指标的落实，还需对企业的各种生产经营活动提出要求，制定各单位的增产节约措施，制定并修订各项定额。编制财务预算表，如预计资产负债表、利润预算表、现金流量预算表、成本费用预算表等。并检查、核对各项有关预算指标是否密切衔接、协调平衡。财务控制是指在财务管理活动中，为了实现预算规定的财务目标，依据预算任务和各项定额，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算；利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响、进行调节。为了实现预算指标，应将预算任务以标准或指标的形式按照责任单位或个人层层分解落实，把预算任务切切实实地变成各单位和每个员工能够具体掌握的可行指标。在预算执行的过程中，企业应详细记录指标执行情况，将其同控制标准进行对比，从中找出差异，分析差异，确定造成该差异的责任归属，从而消除差企业可将财务指标的考核纳入各级岗位的责任制中，检查各单位对各项财务指标的完成情况，并运用激励机制，对完成效果好的单位或个人进行奖励，对完成效果不好的单位或个人进行处罚。财务分析是以现金流量表、利润表、资产负债表等核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果 进行分析和评价的活动。 进行财务分析前必须获得充分的有关资料和信 息，包括财务报告、财务预算、财务历史资料，市场 调查资料等。对于所收集的资料，需要进行加工整理 后才能作为财务分析的依据。 对比分析通常是把两个相互联系的指标数据进 行比较，说明各项财务活动的规模大小、水平高低、 速度快慢等，发现企业活动中存在的问题，揭露企业 存在的矛盾jdb电子。 因素分析要求财务人员从众多相互作用的因素 中找出影响指标完成的关键因素jdb电子，从而明确责任。 在完成前面几个步骤的基础上，找出各种财务 活动之间以及财务活动同其他经济活动之间的联系， 然后提出改进措施，安排具体人员负责实施，保证在 一定期限内完成改进工作。 企业的经济效益主要是通过财务指标得到体现 ，提高企业经济效益要求对生产经营中的成本消耗、 资金占用和收入进行统计、对比和控制，使企业做到 收大于支jdb电子、增加盈利、提高资金利用效率。 不过，经济效益最大化作为一个宏观经济要求 ，在财务管理活动中缺少可操作性，因此只能作为一 个财务管理目标的总思路。 将利润最大化作为财务管理目标，是由于利润 既是资本报酬的来源，又是提高企业职工劳动报酬的 来源，还是企业增加资本公积，扩大经营规模的源泉 权益资本利润率是利润额与权益资本额的比率。这一比率反映了企业所获利润同所投入资本之间的 关系，避免了以利润最大化为目标时的不足，它适用 于对不同资本规模的企业，或同一企业在不同时期的 获利能力进行比较，从而帮助投资者确定投资方向和 投资规模。 然而，权益资本利润率最大化目标仍然没有把 资金时间价值和风险因素考虑在内。 企业应把股东财富最大化作为企业财务管理的 目标，以吸引更多投资者投入资金。 股东财富大小一般是通过股票价格来衡量的， 股票价格上升，则股东财富增加；股票价格下降，则 股东财富减少。但在我国，股价往往不能真实地反映 企业经营业绩，也不能代表股东的真实财富。 企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经 营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值 和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基 础上，使企业总价值达到最大。其基本思想是将企业 长期稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中满足 各方利益关系。 筹资管理目标是以最小的筹资成本和最低的筹 资风险获得最多的资金。 企业的筹资成本包括向借款人偿还的利息、向 股东支付的股利，以及在筹资时所支付的费用；企业 筹资风险是指企业因借入资金而产生丧失偿债能力的

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