税收知识jdb电子大全

　　jdb电子本文档介绍税收知识。主要内容包括有：税收原理、税收制度、税收的经济效应、以及个人税收知识及筹划。

　　税收知识大全第一章税收原理第二章税收制度第三章税收的经济效应第四章个人税收知识及筹划第一节什么是税收第二节税收术语和税收分类第三节税收原则第四节税负的转嫁与归宿第一章税收原理taxation1.1taxation1.2taxation1.3Principletax1.4taxshiftingtaxincidence第一节什么是税收“threefeatures”economiceffecttaxation）第一节什么是税收马克思－－“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”西方经济学－－主要溯源于托马斯•霍布斯(T．Hobbes)的“利益交换说”(Benefit-Exchange-Theory)第一节什么是税收托马斯•霍布斯：“人们为公共事业缴纳的税款，无非是为了换取和平而付出的代价。”凯恩斯矫正外部效应、协调收入分配、刺激有效需求、优化产业结构负有提供公共物品的义负有纳税的义务享有依法征税的权利当代资产阶级税收理论约翰•洛克第一节什么是税收（三）税收的固定性第一节什么是税收三、税收的经济效应1、税收的收入效应incomeeffectsubstitutioneffect3、税收与经济发展（Economygrowthtaxation）第一节什么是税收1、税收的收入效应食品P1P2第一节什么是税收2、税收的替代效应I3I1P3P1第一节什么是税收3、税收与经济发展A、理论观点：供给学派的观点第一节什么是税收供给学派的三个基本命题1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资jdb电子，增加资本存量3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化第一节什么是税收税率拉弗曲线Laffer第一节什么是税收个重要条件样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国人均收入（按1979年美元计算）税收收入GDP比重1970-1979年GDP实际增长马拉维（低税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.3－0.7利比里亚（高税）500-60015.121.25.41.8泰国（低税）赞比亚（高税）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）秘鲁（高税）.314.48.33.1毛里求斯（低税）牙买加（高税）.623.88.2－0.9韩国（低税）智利（高税）.222.410.31.9巴西（低税）乌拉圭（高税）.120.08.72.5新加坡（低税）新西兰（高税）.227.58.32.4西班牙（低税）英国（高税）.130.44.42.1日本（低税）瑞典（高税）.630.95.22.0第一节什么是税收（二）美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵丹妙药（三）发展中国家一般不具备条件，特别是我国不能盲目效仿第二节税收术语和税收分类structure)第二节税收术语和税收分类（八）违章处理税率的划分－－比例税率jdb电子、定额税率、累进税率税基累进比例定额全额累进税与超额累进税比较75001～001～1～以下超额累进税额全额累进税额适用超额累进税率的应税所适用全额累进税率的应税所第二节税收术语和税收分类二、税收分类第二节税收术语和税收分类三、税制结构1、含义：A、税类结构B、税种结构C、税制要素结构税类税种税制要素第二节税收术语和税收分类2、税制结构模式的选择A、影响因素：a.经济结构起决定作用：经济结构----税基结构-----税制结构b.政治因素c.社会文化、历史传统第二节税收术语和税收分类B、主体税种的选择a.充足的税源b.体现当时宏观调控的主要方向C、辅助税种的选择a.弥补主体税种的不足b.可操作性第三节税收原则三、税收效率原则第三节税收原则（一）税收原则的提出配第的课税原则：公平、便利、节省（二）斯密的课税原则平等、确实、便利、最少征收费用第三节税收原则（三）瓦格纳的课税原则：四大项、九小项1、财政政策：收入充分、收入弹性2、国民经济：慎选税源、慎选税种3、社会正义：普遍、平等4jdb电子、税务行政效率：确实、便利、最少征费用第三节税收原则（二）衡量标准税收公平原则受益原则能力原则（三）实现途径在意识形态领域尽量统一公平价值判断标准jdb电子，把握公平的度。柯尔贝尔：“征税的艺术就像拔鹅毛，获得最大数量的羽毛而听到最小的叫声”。第三节税收原则三、税收效率原则1、含义：经济效率、税务行政效率2、经济效率：额外损失最小或额外收益最大第三节税收原则马歇尔马歇尔——哈伯格超额负担理论哈伯格超额负担理论第三节税收原则税收中性指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。4、税务行政效率征税成本、纳税成本、政治成本最少“金税工程”、税务代理制度第四节税负的转嫁与归宿taxshiftingtaxshifting(taxshifting第四节税负的转嫁与归宿2、狭义的：卖方买方加价压价第四节税负的转嫁与归宿3．其他转嫁方式：混转、消转、税收资本化第四节税负的转嫁与归宿本图仅就税负转嫁的基本形式---“前转”进行讨论第四节税负的转嫁与归宿2．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁第四节税负的转嫁与归宿P1P2需求弹性大于供给弹性的税负转嫁和归宿供给弹性大于需求弹性的税负转嫁和归宿第四节税负的转嫁与归宿第四节税负的转嫁与归宿（二）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系（六）实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度本章小结【关键词】税收的三性税制要素税收原则税制结构税负转嫁本章小结【复习与思考】１.简述税收的“三性”。2.试述税收的分类，税制结构的基本原理。3.试述税收的效率类原则。4.试述税收的公平类原则。5.试述税收中性和超额负担。6.分析税负转嫁与归宿的一般规律。7.研究税负转嫁有什么现实意义?下一章 第一节 税收制度的组成与发展 第二节 第四节资源课税与财产课税 第二章 税收制度 2.1 taxsystem itsdevelopment 2.2 Taxes commodities2.3 Taxes incomes2.4 Taxes naturalresources assetsChapter taxsystem 第一节 税收制度的组成与发展 systemstructure taxsystem) historicalevolution taxsystem China)第一节 税收制度的组成与发展 （二）税收制度的发展第一节 税收制度的组成与发展 （一）税收制度的组成 实体法程序法 其它规定增值税法等 征管法 税权的划分 条例、规章、通知 第一节 税收制度的组成与发展 （二）税收制度的发展1、单一税制向复合税制 2、发展阶段： A、原始的直接税制 B、间接税为主的税制结构 C、现代直接税为主的税制结构 Djdb电子、二元并重的税制结构 1985年所得税与人均国民生产总值的相关关 按人均收入水平分类 占中央政府经常收入的比重 人均国民生产 总值平均数 （美元） 所得税、利 得税和资本 收益税（%） 社会保险税 低收入国家中低收入国家 中高收入国家 发达国家 16.8 34.8 20.3 40.8 0.2 3.6 13.6 30.5 200 820 1850 11810 第一节 税收制度的组成与发展 （二）1994年的工商税制改革第一节 税收制度的组成与发展 （二）一般消费税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税 护的作用第一节 税收制度的组成与发展