税收政策从税种划分主要有企业所得税、个人所得税和增值税jdb电子

　　jdb电子中国特色社会主义具有独特的经济基础和社会背景，政府制定相关政策对经济和市场做千预和调控。税收政策作为主要的调控手段对企业进行间接的财政补贴分担企业压力。

　　税收通过调节企业资源配置、降低企业的创新成本，从而影响企业的人力资本供求，并降低企业自主创新的风险等来增强企业的自主创新实力、激发自主创新动力。税收政策体系通过完善的税收政策、合理的税收征管方式以及完备的税收政策保障措施对科技型小微企业高质量发展起作用。

　　1.税收政策的作用机理。税收政策从税种划分主要有企业所得税、个人所得税和增值税。相较于财政补贴，税收政策具有更好的调节作用。税收政策主要对企业家精神、企业的技术创新能力、企业的融资能力和企业资源产生影响进而对企业的高质量发展有促进作用。

　　企业家精神，影响企业家精神最主要的税收政策是个人所得税，个人所得税政策减免可以激发企业家创新创造的积极性和工作热情，有助于企业家提升自身的管理能力和素质；

　　企业的技术创新要以企业的研发机构设立、研发经费的投入、科研人员的投入、研发专利数等成果来体现，税收政策中的企业所得税、增值税可以降低企业的研发投入与支出的成本，帮助企业节约资金，便于企业投入到更多的研发活动，增加研发成果的产出；

　　企业的融资要以企业是否能够获取外部的资金支持、企业融资渠道的顺畅度等来体现。为了帮助企业拓宽外部融资渠道jdb电子、获得充足的资金，可以对企业外部的金融机构等有一定税收优惠政策。

　　通过降低金融机构和社会资本向科技型小微企业的投入门槛和标准，并给予一定的贷款利息减免优惠措施，对提高企业的融资能力具有重要作用；

　　企业资源主要以企业员工培训和企业信息化建设情况来体现，其中税收政策对企业的员工培训经费纳入企业所得税扣除项目措施，可以激发企业更多的投入热情，提高企业员工整体素质，尤其是科研人员的创新力。

　　税收征管与税收政策是相互影响的关系，税收政策和税收制度影响税收征管的主体和对象，而税收征管的质量和效率又会影响税收政策实施的有效性。因此，税收征管的优化和完善通过影响税收政策和税收制度间接对企业的高质量发展起作用，建立完备的税收政策体系需要将税收征管问题也纳入改善范围内jdb电子。

　　2.税收政策保障措施的作用机理。税收保障措施是为了税收政策的更好落实以及税收征管更加合理，稅收政策保障措施主要通过建立税收立法制度、优化税收征管环境、建立服务平台体系和反馈机制等方面来间接推动企业的高质量发展。科技型小微企业的高质量发展不仅需要税收政策的激励，也需要与之发展配套的税收保障措施。

　　税收保障措施对企业的管理水平、企业的融资能力、企业的资源、企业的创新创业环境、金融生态环境、企业的技术支持及对外协作产生影响。企业的管理水平主要以企业的信用、企业管理制度完善程度、企业财务制度完善程度等体现。

　　科技型小微企业在初创期还处于管理制度和财务制度不健全的阶段，管理方式比较松散，当企业发展到成长阶段时，对企业的管理水平也有了一定的需求。

　　税收政策的服务平台帮助企业完善其管理制度和财务制度不仅有助于企业的成长阶段发展，而且相应配套制度的健全有利于企业更好的了解税收政策的优惠条件，使企业更快达到被认定的优惠标准，获得应享的税收政策；

　　企业的融资能力，税收政策服务平台可以为企业提供融资方面咨询jdb电子，畅通企业的融资渠道，才能吸引到更多的外部投资；企业资源中的信息化建设。税收政策服务平台可以为企业的信息化建设做技术支持，不仅有助于企业提高经营管理水平，更有助于企业降低纳税遵从成本，提高纳税的效率；

　　企业的创新创业环境主要体现在企业的研发环境、科研人员的创新环境、基本保障和失业保险制度等方面。

　　税收政策服务平台体系为政府、市场、高校与企业间搭建了信息交互服务平台,为企业的创新研发、科研人员的创新创造、企业员工创新发展提供了更好的施展平台，提高了科技型小微企业内在的发展动能，增加抗风险、抗打击的生存能力，税收政策才能提供更好的激励效应；

　　金融生态环境，税收政策保障措施可以为企业提供政府贷款担保、资本退出机制等。不仅为企业提供了更多的融资渠道和资金，也为投资者提供了保障保护了投资者的权益，提高了投资者的融资意愿；

　　技术支持与对外协作，税收政策服务平台或引导社会第三方机构为企业提供知识产权、技术成果资本化、产学研合作等项目，有助于扩展企业获得研发创新支持、研发成果资本化的管道。

　　税收政策的主要目的是为那些实质参与研发活动的企业降低其研发成本，促进科技成果尽快资本化，增加销售收入提高利润率，早日发展壮大实现高质量发展。

　　因此，税收政策保障措施不仅有助于税收政策提升激励效应，也通过影响企业高质量发展的影响因素对企业的发展产生作用jdb电子。税收政策体系不仅需要税收政策和税收征管，也需要这些税收配套措施全方位一体化协调开展。

　　科技型小微企业高质量发展税收政策现状与问题分析。在研究企业高质量发展所需的税收制度与税收政策之前，应分析当前科技型小微企业发展现状、税收政策现状、现有税收制度与税收政策中存在的主要问题，才能在后续的对策研究中提出更有针对性和合理性的建议。

　　一、科技型小微企业发展总体概况。科技型小微企业是国民经济发展的重要组成部分，也是推动中国技术创新和保障高新技术产业发展的中坚力量，对各区域经济的发展和社会稳定有重要的意义。

　　经过开放的发展对科技创新的重视以及政府政策的支持和鼓励，越来越多的企业参与到科技创新活动中，科技型小微企业的数量和总体规模也有了明显的增加。

　　1.数量和规模的变化。在税收政策的支持下jdb电子，科技型小微企业的数量有了增加、质量有了提升。下面的统计数据从不同角度反映出科技型小微企业的发展状况。

　　由于科技型小微企业的宏观数据较少，而科技型小微企业兼具了科技型企业的特点，因此用高新技术企业的数据也在一定程度上反映出科技型小微企业的发展变化。中国的高新技术区数量是逐年增加的，高新技术区数量不仅反映出区内科技型企业数量的增加（己达12万家），也反映出国家创新发展的程度。

　　从数据看，高新技术企业年吸纳就业数量不断增加，截止2018年年底，总吸纳就业人员2091.6万人，其中主要是高素质的技术人员和研发人员。科技型企业的营收也已达34.6万亿元，工业总产值达22.3万亿元，并以年均9%的速度递增。

　　2.企业研发投入与产出情况。科技创新是国家经济增长的第一动力，科技型小微企业高质量发展的实质是创新。截止2018年年底，企业用于科研活动经费已有1.27万亿元，研发费用支出7455.7亿元，年均投入增长率在20%左右，科技型企业在研发支出方面的投入量和增长率反映出企业对技术创新、科技研发的重视程度。

　　但同时也说明，科技研发需要消耗大量的人力、物力与财力，是一项高投入、高风险的项目，对科技型小微企业的人才和资金实力有一定的要求，也为税收政策支持带来了可能。

　　在企业研发产出方面，以高新技术区内常驻企业的研发产出间接反映科技型小微企业的创新产出情况，从数据可知，2016年知识产权数量8万左右，发明专利数1.8万个；2017年知识产权数量是15.2万个，发明专利数是3.3万个；2018年知识产权数量6.3万个，发明专利数1.2万个。

　　总的来看，2017年企业研发产出比2016年增加了约2倍，而2018年的企业总研发产出量却大幅度下降，这不能说明企业的研发能力弱，因为技术创新与项目研发属于周期长的项目，资金回报周期会长，这给小企业创新发展带来了不小的挑战，增加了科技型小微企业的生存风险。返回搜狐，查看更多