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财jdb电子务管理制度汇编
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XXXX集团财务管理制度汇编试行目录一集团财务管理思想管理原则和定位 3二资金管理权限及付款流程的规定 4三费用报销制度 9四预算管理制度 19五货币资金管理准则 25六资金调拨作业标准及流程 31七备用金管理作业标准及流程 33八子公司财务管理程序 35九发票收据管理作业标准及流程 39十财务档案管理作业标准及流程 43十一会计电算化管理细则 48百悦集团子公司财务管理制度汇编试行为了规范财务管理行为明确财务管理职责加强财务管理和经济核算有效控制成本费用支出保障集团未来持续发展特依据国家有关的企业会计准则和财务制度结合本集团的具体情况制订集团各项财务管理制度本制度适用于本集团的房地产类公司同时集团还将根据项目进展和业务发展需要不断完善本制度并就本制度未涵盖的单项业务出台相应的规定或管理办法各区域公司可在本制度基础上根据各公司的业务特点修订相应的财务管理制度报集团审批并备案一集团财务管理思想管理原则和定位1财务思想11坚持稳健的财务政策实行集团合理授权下的财务一体化管理保持适度的负债比例和良好的资产结构确保经营安全12财务工作结果是集团经营成果和经营风险的最终体现因此我们应坚持财务管理与经营管理工作密切结合贯穿经营管理工作全过程以资金管理为中心成本控制为基础利润管理为导向全面辅助集团经营决策确保资产的保值增值及股东利益最大化13坚持财务面向未来适度开展多种形式的资本运作搭建优良的资金运行平台支持集团产业发展确保战略目标实现2财务管理原则21实行集团财务垂直管理模式统筹资金调配对子公司资金统一管理各子公司设置独立的财务体系实行独立核算业务人员由集团财务中心和各子公司双重管理双向考核各子公司在集团统一的财务政策指导下统一资金运作统一投资统一财务管理和集中财务信息集团财务中心协助基层财务机构在公司的经营管理中更好地发挥参谋服务协调控制监督职能确保为各子公司的经营活动提供专业支持22逐步在集团内部推行全面预算管理以资金管理为导向实行目标成本控制和责任成本运用价值和风险分析工具充分挖掘内部潜力不断挖掘新的利润增长点23坚持审慎的财务原则在控制合理负债比例和良好的资产结构前提下确保财务资源与业务拓展相匹配支持集团在相关领域的拓展确保经营安全3财务管理定位会计核算资金调控财务监控税务管理财务价值管理二资金管理权限及付款流程的规定1目的本管理文件旨在规范集团资金管理业务授权和付款结算的业务流程以使集团内部各级管理人员在其职权范围内明确有关职责根据既定的权限及有关职责执行各项资金管理和收付款业务2适用范围和依据21本规定适用于本集团资金管理和付款结算的业务活动22本制度依据《组织权责手册》相关规定制定3管理权限31银行账户管理权限311银行账户的管理由集团总部财务中心统一规划集中控制分类管理312集团总部财务中心具体负责集团银行账户的开立撤销及下属子公司银行账户的开立撤销的规划审批检查工作下属子公司财务部门根据集团财务中心的安排对本公司银行账户的使用情况按不同类别进行日常管理并接受集团总部财务中心的统一调度检查和考核313集团本部和下属子公司银行账户开立撤销的审批权人为集团财务负责人32对外融资管理权限321每年末各子公司应及时上报下年度资金预算包含融资计划集团财务中心负责统筹平衡并形成集团公司年度贷借总额及《筹资计划报告》上报总裁办公会审核董事会批准年中新上项目融资计划依前述程序专项报批322集团总部统一安排对外融资工作由集团财务中心指导审批融资方案并跟踪管理323集团及下属子公司贷款合同及相应抵押合同决议等均需经集团财务负责人法务负责人董事长审批上述文件签署权人为各公司的法定代表人或委托代理人33担保抵押管理权限331所有对外担保业务由集团统一安排经股东会批准后实施下属子公司无权自行对外提供担保332集团为控股子公司对外出具担保可出具借款金额的全额担保集团为参股子公司对外出具担保原则上出具借款金额的担保比例不超过集团的参股比例原则上不对系统外的公司提供担保333集团财务中心是担保业务的办理机构334集团对子公司按上述原则出具担保应由集团财务中心严格审查被担保单位的偿债能力和信用等级由集团财务负责人董事长审批对系统外的公司提供担保需经股东大会批准335《担保合同》或《抵押合同》一经签发不得擅自修改变更保证期间申请人和受益人因主合同发生变更需要修改《担保合同》或《抵押合同》的应经股东会批准后实施34内部资金融通管理权限341集团统一安排内部资金调剂由集团财务中心负责制订相应的作业准则342内部资金的融通及调动审批权人为集团财务负责人董事长35付款结算管理权限351对外付款结算按业务类非业务类付款结算进行资金付款权限控制352业务类付款非业务类付款管理权限按《组织权责手册》授权审批流程执行353集团副总裁以上集团直管公司和区域公司总经理或负责人的日常费用不含例行的工资性支出及限额内的交通通讯费报销均需报集团董事长审批354备用金管理权限定额备用金或专项现金借款单笔2万元以内的非现金性质的部门临时业务借款单笔款项5万元以内的由集团直管公司总经理审批定额备用金或专项现金借款单笔借款超过2万元非现金性质部门临时业务借款单笔款项超过5万元的上报集团按《组织权责手册》规定的相应流程审批4付款流程41非业务类付款即日常经营管理费用报销流程411经办人填写费用报销单金额超过1万元的填写《大额付款审批表》应附包括但不限于合同发票等附件412部门经理部门主管副总审批审查费用的线财务人员审核审核票据的合法性报销金额的准确性及是否符合制度规定同时根据月度财务预算审核付款申请如付款申请不属于月度预算列支范围或金额超过预算在单据上注明ldquo预算外rdquo或ldquo超预算rdquo等字样并作说明如付款申请在预算范围内签字确认414财务部门负责人审查签批415有权审批人审批按《组织权责手册》权限规定执行经手人须由本人按程序报销不得以他人名义报销费用不得有意将费用拆分报销42业务类付款流程421业务部门签订的经济合同应经财务部门会签以便对经济合同涉及收付款条件提供发票收据违约罚则等财务相关条款给予专业意见经济合同签订后应及时将合同复印件副本编号交财务部门备案经济合同发生变更或经济业务发生变动时应随时将变更的书面文件提交财务部门备案422业务类支出的审批程序4221申报人填写《合同付款审批表》及工作进度报告注明付款条件完成情况报所在部门经理部门主管副总以及业务相关部门经理相关部门主管副总签署如有4222应向财务提供以下有关资料对外签订的合同及付款进度表原始凭证对不真实不合法的原始凭证或记载不明确不完整的原始凭证财务部门不予受理以及有关付款审批的证明材料以便财务部门复核合同的付款进度同时财务部门根据月度财务预算审核付款申请如付款申请不属于月度预算列支范围或金额超过预算在单据上注明ldquo预算外rdquo或ldquo超预算rdquo等字样并作说明如付款申请在预算范围内签字确认4223财务负责人审查签批4224有权审批人审批按《组织权责手册》权限规定执行4225财务部门确认付款签批程序完备性后办理转帐或汇款业务部门办理付款前需提前督促对方单位开具发票一般情况下应在收到发票后再付款特殊情况下支票申报人也应在付款后一周内及时协调收款单位开具发票收据交财务部门进
行帐务处理对于不及时办理发票收据缴销的部门由此给公司造成损失的由该部门负责人承担赔偿责任4226业务部门应自行做好合同管理登记合同付款台账每月至少与财务部门核对一次付款进度并留下核对记录备查43对原始凭证的要求431自收款单位取得的原始凭证应为加盖税务局监制章的正式税务发票收据及其他票据车船票邮局专用票据等购买商品接受服务以及从事其他经营活动支付款项应当向收款方取得正式发票或专用票据取得的发票要与发生的经济业务发票名称及使用范围相适应并加盖收款方财务印章或发票专用章432机打发票或手写发票应为客户名称填制日期商品名称金额大小写收款单位财务专用章齐全有效金额大小写一致客户名称应为各公司全称433定额发票应在有效期内并已加盖收款单位财务专用章434收款单位交来的收据也必须开具各公司全称事项记载要完整大小写金额一致435自制原始凭证支出证明单差旅费报销单借款单等要按规定填写业务内容日期金额等436如在报销过程中发现有虚报提供假发票乱设名目等行为一经查实本次申请报销的费用一律不予报销并且公司应按所报销金额3mdash10倍处罚当事人附件大额合同付款审批表大额合同付款审批表经办部门经办人及电话合同编号收款单位时间 区域公司 付款项目 合同价款及支付情况 本次请款情况说明 合同总金额大写yen累计已支付金额大写yen本次申请支付金额大写yen 业务部门负责人意见 相关业务部门意见 财务部门意见 分管副总经理意见 总经理意见 集团公司 集团各中心负责人意见 集团分管领导意见 集团董事长含授权代表意见 备注1金额超过1万元的款项支付申请事项需使用大额合同付款审批表2按表格设计自上而下履行审批程序款项支付需其他部门验证审核的由经办部门自行添加部门名称由相关部门负责人签字确认3审批表附件要求1合同预付款需由经办部门提供正式合同复印件及满足预付款支付条件的其他资料合同复印件在履行完成当次审批程序后返还经办部门履约保函签订需履行书面审批程序合同生效条件2进度款需由经办部门提供正式合同复印件资金预算工程部关于工程进度情况说明经预算合约部审核的工程实际履行情况以及有关付款审批的证明材料等3工程结算款需由经办部门提供正式合同复印件资金预算工程主管部门提供的工程验收资料需经预算部造价工程师确认工作量预算合约部出具且经总经理确认后的工程结算书以及有关付款审批的证明材料等4质保金需由经办部门提供质保期满无质量问题的相关资料4审批单上不允许有涂改删划的痕迹5审批权限按《组织权责手册》授权执行三费用报销制度1目的为规范费用管理审批程序及费用报销标准强化成本管理意识合理控制成本特制定本制度2原则以保证最高的工作效率兼顾成本为原则3适用范围本制度包括办公用品采购及报销制度出差审批及报销制度业务招待费报销制度交通补贴通讯补贴管理办法适用于集团总部及下属子公司在职员工的报销管理如需对本制度给出的报销参考标准做出调整由各公司提供调整方案报集团人事行政中心财务中心总裁办公会审批后执行4办公用品采购及报销制度41办公用品采购及报销程序411办公用品的采购和管理由人事行政部门负责办公用品中的实物资产由人事行政部门指定专人建立个人领用登记台帐412需集中大批量采购办公家具和固定资产应当由成本管理部门采购部门根据需求状况按照相关采购管理制度进行采购413人事行政部门采购日常办公用品除集中大批量采购办公家具和固定资产应当由人事行政部门根据需求状况按月编制采购费用预算按预算管理办法报有权审批人审批后执行414人事行政部门安排采购人员购回办公用品后应当指定专人验收并做台帐入库登记大额零星办公用品领用应由需求部门事先申请便于人事行政部门及时列入预算范围42日常办公用品采购及报销程序如下保管领用登记财务部门报销付款有权审批人审批行政财务分管领导审批持发票入库单到财务部门审核执行采购并入库有权审批人审批人事行政部门根据月均水平各部门申请编制预算采购计划各部门需求申请预算费用控制标准43其他规定431报刊杂志的订阅由各部门提出申请报人事行政部门审核后统一办理各部门可根据业务需要经分管总经理批准后购买有关业务书籍资料所购书籍须经人事行政部门登记入册后方可报销432员工所需名片由个人申请部门领导审定人事行政部门统一安排印制按程序报销433各项行政费用如办公费通讯费电费水费燃气费保洁费员工午餐植物租赁等费用由人事行政部门指定专人按月编制预算经预算审批程序批准后实施434由个人领用的办公用品如发生丢失或损坏一律由个人赔偿员工离开公司时须退还办公用品易耗品除外否则人事行政部门不予办理有关离职手续5出差审批及报销制度51术语释义511出差员工因公事出差超出公司所在省直辖市辖区范围的公务出行以及员工因公事去往所在省直辖市辖区范围内无驻地公司的城市公务出行512按制度报销是指员工按公司岗位级别及出差规定的标准持有效票据在限额内据实进行报销513超标准报销因进行特殊商务活动对超标准部分经审批后采取实报实销方式报销差旅费的持有效票据进行报销52出差审批规定521公司员工因公出差应至少提前一天填写《出差审批单》明确出差事由地点时间用款额度以及费用报销方式即按制度或超标准报销根据公司相关规定经有权批准人按53的规定执行下同批准后方可出差若遇到特殊情况需立即出发无法在出差前提交出差申请审批单的应该事先口头请示有权批准人批准在出差回来后三个工作日内补报出差审批单并说明补报原因522将审批后的《出差审批单》递交至公司人事行政部门财务部门各一份行政人事管理部门凭《出差审批单》记录员工考勤并根据要求代订往返车船飞机票财务部门凭《出差审批单》及《借款单》暂支款项凭《差旅费报销单》报销出差费用在行政人事管理部门不能提供公务车的情况下员工可据实报销出发地至目的地的市内交通费用此费用不在出差补助范围内到公司有签约宾馆地区出差者由当地公司行政人事管理部门根据《出差审批单》统一安排入住签约宾馆若遇签约宾馆入住满员则在本制度规定的住宿费用标准内统一安排住宿523未按上述程序办理出差手续的出差时间按旷工论处并不予报销任何费用524超出出差报销标准而需特批费用的必须由各环节有权审批人审批53出差审批权限531集团分管副总裁及城市区域公司总经理负责人由集团总裁审批532集团各中心或直属部门负责人由分管副总裁审批无分管副总裁由总裁直接审批533各城市区域公司副总经理由城市区域公司总经理审批总经理出差由委托人代签534集团直属部门及各城市区域公司部门负责人含以下员工或两个部门以上人员出差由分管领导审批54差旅费用报销限额标准541差旅费用开支范围包括交通费指乘坐飞机火车轮船等交通工具发生的费用及出发地至目的地无公务车辆接送产生的市内交通费住宿费和出差补助包括市内交通及餐饮补贴等杂项支出等市内交通费指出差期间指从离开本公司之日起至回到公司为止在出差目的地城市乘坐公共汽车出租车地铁等短距离合理交通费一律在本制度规定标准内报销凡自带公司车辆的均不予报销市内交通费542根据出差城市不同消费水平划分如下直辖市上海天津北京重庆省会城市石家庄太原沈阳长春哈尔滨南京杭州合肥福州南昌济南郑州武汉长沙广州海口成都贵阳昆明西安兰州西宁南宁呼和浩特银川乌鲁木齐沿海城市大连秦皇岛青岛烟台威海连云港南通宁波温州福州广州湛江北海深圳
珠海汕头厦门三亚其他地区除上述直辖市省会城市沿海城市外的其他地区543长期驻外人员的差旅费标准5431员工连续出差满一个月即30天含视同公司派驻外地工作应当在当地租房租房标准按职务级别而定对市内交通及餐饮补贴等杂项出差补助费用采用不区分职务级别的统一驻外津贴报销标准若驻地公司提供公务用车及用餐条件的则不享受此驻外津贴报销标准出差补助实行在核定标准内凭有效票据实报实销5432长期驻外人员差旅费标准如下 报销标准岗位级别 交通工具 住房补贴限额标准单位元月人 驻外津贴限额标准单位元月人 飞机 火车 轮船 其他 直辖市省会及沿海城市 其他地区 直辖市省会及沿海城市 其他地区 集团副总裁及区域公司总经理以上 头等舱 软席 头等舱 实报实销 4500 3000 交通费实报实销 交通费实报实销 集团总监裁及区域公司副总经理以上 经济舱 软席 一等舱 实报实销 4000 2500 100其中交通补贴和餐饮补贴各50 80其中交通补贴和餐饮补贴各50 各中心负责人区域公司总监以上 经济舱 软席 二等舱 实报实销 2500 1500 部门经理 经济舱 硬卧 三等舱 实报实销 1500 1000 一般员工 经济舱 硬卧 四等舱 实报实销 1000 700 5433凡是驻外人员享受车辆交通补贴的不得报销任何市内交通费据实在限额内报销市内交通费的则不享受车辆交通补贴凡是出差所在地城市有交通车辆的城市不得享受交通补贴凡是出差所在地提供住房的城市不得享受住房补贴544短期出差人员差旅费标准5441短期出差人员即除长期驻外人员界定以外的其他所有出差人员5442员工因公短期出差其出差补助实行在核定标准内凭有效票据实报实销其核定标准中包括员工至出差地的交通费住宿费用市内交通费用和餐饮补贴规定标准如 报销标准岗位级别 交通工具 住房补贴限额标准单位元月人 驻外津贴限额标准单位元月人 飞机 火车 轮船 其他 直辖市省会及沿海城市 其他地区 直辖市省会及沿海城市 其他地区 集团副总裁及区域公司总经理以上 头等舱 软席 头等舱 实报实销 1000 700 交通费实报实销 交通费实报实销 集团总监裁及区域公司副总经理以上 经济舱 软席 一等舱 实报实销 700 500 100其中交通补贴和餐饮补贴各50 80其中交通补贴和餐饮补贴各50 各中心负责人区域公司总监以上 经济舱 软席 二等舱 实报实销 500 300 部门经理 经济舱 硬卧 三等舱 实报实销 400 300 一般员工 经济舱 软席 四等舱 实报实销 300 260 5443出差天数的确定以车船飞机票所载时间为依据每日中午12点为限按半天为单位计算实际出差天数5444出差补助的享受标准54441出差人员的出差补助在限额内按出差自然日历天数出发时间至返程时间计算凭出差当地合法票据总额控制据实报销实际差旅费扣除往返交通费超过规定的限额标准部分自理不予报销已享受出差补助的其餐费市内交通费不可进行报销54442工作人员参加会议讲座培训或业务活动会议和活动期间的伙食住宿由主办单位统一安排费用从会务费支付的不得报销出差补助如果未统一安排食宿必须提供会议通知单等证明方可在财务部门按标准报销出差补助54443出差人员在出差期间发生业务招待费报销时需按业务招待费管理规定要求另附招待事项说明和有权审批人书面确认并不再报销当日餐饮补贴54444出差人员到集团旗下驻地公司所在城市办理公务的若驻地公司提供食宿交通或餐饮的一律不予报销出差补助54445集团经理级含以下及直管公司总监级含以下员工住宿费用原则上同性两人按一套房计算住宿标准按照孰高原则执行不同岗位级别员工出差应按各自享受标准作为本次出差报销的控制标准不执行低就高原则54446出差期间因游览探亲等非工作需要而开支的一切费用包括绕道车票均由个人自理并且不得享受期间出差补助员工出差购买绕道车票且无特殊原因和专项报告的财务部门审核时只按直达车票报销差额自负54447出差期间员工自行解决住宿的公司给予其享受住宿限额标准40的补贴员工凭出差当地合法有效住宿费发票报销54448凡是出差所在地有提供午餐或公务车的城市只享受未提供部分相对应的出差补助驾驶或搭乘公司车辆出差时也只享受出差补助限额标准的5054449工作人员出差不得超标准乘坐交通工具或住宿因特殊情况发生超标准的费用需要书面报告经有权审批人审批后方可在财务部门报销车船飞机票的目的地与出差地必须相符出发地至目的地交通工具选择应本着节约原则进行544410一次出差任务经由多地完成的有关票据须一一对应出差补助亦按照不同区域标准据实报销545出差休假5451长期驻外人员执行驻地公司的作息时间每六个月可享受7天的带薪探亲假期并报销派出工作地或其他探亲地至派遣驻地往来交通费若因工作未能享受此假期可按总部至派遣驻地往来飞机票款的50予以补偿对个别特殊情况可另行审批5452短期出差人员在出差过程中如遇公休日应以公务为重继续执行出差任务但是如遇出差单位公休日无法开展工作时可安排休息为避免这种情况出现出差前应事先与相关单位联系出差回来后可在不影响工作的前提下采取调休方式一对一补足休息日55差旅费报销程序551业务经办人员按规定粘贴需报销发票填写《差旅费报销单》5551《差旅费报销单》需按时间顺序填写不得将出差期内某一项费用合计填写并在ldquo备注rdquo栏中注明单据的张数5552出差人员应严格按申请出差的内容进行报销不得虚报重报多报或将无关单据列入差费报销如有违反报销规定者予以3-10倍扣罚552业务经办部门负责人审核签字对支出事项的必要性线财务部门相关审核人员对票据的有效性合法性合规性和准确性进行审核554有权审批人审批按《组织权责手册》授权执行555财务部门结算56其他要求员工出差返回公司后必须两周内到财务部门办理报销手续6业务招待费报销制度61业务招待费指因经营管理业务需要而招待业务往来单位所发生的餐费茶费烟费礼品等接待费用不得用于与公司经营无关的活动62业务招待费实行ldquo对口接待预算管理注意节约适时监控rdquo的管理原则63各中心及子公司应于年度财务预算中列明业务招待计划和预算并分解到各月不可预见业务招待按预算外支出规定单独报批64单次招待费用1万元以内月累计≦5万的由集团分管副总裁和各城市区域公司总经理负责人审批和严格控制业务招待费的发生额度单次招待费用1万元以上月累计>5万元的上报集团按《组织权责手册》规定的相应流程审批和控制65各部门确需招待公司客人需事先书面经有权审批人同意包括招待事由接待人员招待标准后方可办理招待事务特殊情况也须事先及时与有权审批人请示并及时补办手续66各中心和城市区域公司为开拓业务或对外公关而购置礼品礼券的必须详细报告用途和数量按本制度63和64的规定审批由人事行政中和各公司行政管理部门心统一采购登记和保管特殊情况下可由有权审批人指定专人办理7交通补贴通讯补贴管理办法71交通补贴711公司根据员工职级是否有自驾车车辆是否用于办公用途等因素制定补贴标准该补贴分为行车和交通补贴行车补贴主要对员工自驾车辆外出办理公务所发生的油费路桥费停车费日常维护修理等的补助交通补贴是公司对员工上下班交通出行的补助公司不再提供交通班车712对愿意自驾车外出办理公务的员工按职务级别享受行车
补贴由员工提交票据或凭证每月以费用形式报销报销所需的票据或凭证包括加油费路桥费停车费洗车费出租车费等票据但不包括车辆保险费修理费等票据具体报销额度参考标准如下一类地区二类地区三类地区集团副总裁及区域公司总经理以上3000元月2500元月1500元月集团总监及区域公司副总经理以上2000元月1500元月1000元月集团及区域公司经理级含副经理1500元月800元月600元月主管及普通员工级800元月600元月500元月一类地区主要指北京上海广州深圳二类地区主要指天津成都重庆石家庄济南南京武汉西安三类地区主要指大连青岛沈阳长沙哈尔滨海口其他城市分类由集团届时确定享受行车补贴的员工不再报销外出办理公务发生的其他交通费用行政部不得对享受行车补贴的员工提供公务用车出差的除外如享受行车补贴的员工违规要求或行政部违规提供公务用车者一经查出对双方当事人给予100元次的处罚713员工没有车或不愿意自驾车外出办理公务的不论级别一律按月以费用报销形式发放交通补贴300元月一类地区200元月二类地区100元月三类地区公司配班车的则不发放此补贴确需外出办理公务的公司可提供行政用车或据实报销市内交通费用派车单或出租车发票需注明起始地时间714公司提供专车的员工不再享受上述补贴专车相关费用实报实销715对享受行车补贴的员工须将车辆行驶证驾驶证复印件留存行政部备案716员工自驾车仅限本人驾驶员工驾驶自驾车办理公务时应遵守交通规则并确保行车安全违章或发生交通事故全部由本人负责717对于因拓展业务需要月度用车消耗超出上述标准的可单独报集团人事行政中心财务中心特批调整额度72通讯补贴721公司根据员工岗位性质职务的情况每月依据限额按比例给予通讯话费报销具体如下 报销标准岗位级别 报销比例 报销上限 集团副总裁及区域公司总经量以上 70 600 集团总监及区域公司副总经理以上 70 500 集团公司部门经理 70 300 区域公司部门经理 60 200 主管及普通员工 50 100722每月以列示本人通话费用的发票如为定额发票则需附本人当月话费清单为依据报销预存话费及充值卡发票等不能作为报销依据723如因工作需要需长驻外地或频繁出差的员工可特批调整额度以上补贴报销由各中心部门汇总粘贴于每月10日前报销四预算管理制度1目的为实现集团全面预算管理提高集团经营计划性科学性特制定本制度2适用范围集团及子公司的各种资金收付都应纳入预算管理3组织规定遵循统一部署各有关资金收付部门分级管理归口申报财务部门归纳汇总编制的预算管理机制各项目公司的预算编制应以项目预算为基础以年度预算月度预算为补充4项目预算的编制各项目公司在项目具体实施前应由总经理牵头成立项目预算专项小组根据工程概预算项目进度计划组织各相关部门人员共同研究项目状况分工编制预算具体是营销部门负责收入预算和营销策划广告费用工程材料成本控制等部门科学估算土地前期基础建安配套等成本项目和开发总成本人力成本培训费等人力资源费用由人事行政部门负责编制预算财务部门负责税费及其他财务费用的预算并最终汇总分析后报预算专项小组讨论经讨论形成的项目预算上报集团经董事会批准后下达执行5年度预算的编制在项目预算的基础上每年11月底各公司根据年度经营计划编制年度财务预算51营销部提出年度销售收入计划及销售费用计划52其他业务部门根据合同约定等提交项目支出预算包括工程材料付款咨询设计等支出53人力资源费用行政管理费用计划由人事行政部门汇总核定后向财务部门提供54上述相关部门提出的预算由财务部门统一制表综合汇总报各公司总经理办公会讨论作出增收节支方案拟定年度财务预算案上报集团汇总审核并经董事会审批下达各公司执行55年度预算编制的时间各公司年度预算编制期限为上年度12月25日前集团公司下达各公司财务预算期限为当年度1月25日前6月度预算的编制61财务部门根据年度财务预算和各部门工作计划业务活动的具体情况按资金的可能和需要进行调整和平衡分解编制月度资金预算报集团批准后下达执行62财务部门负责检查监督预算的执行从可能使公司财务预算完成情况产生重大影响的事项中列出重点监控点随时跟踪掌握进度及时向预算执行单位了解预算执行情况向领导提供财务预算的执行进度执行差异及其对财务预算目标的影响等信息63各公司每月25日前上报次月的资金收支计划编制费用预算表现金流预算表详见附表同时根据各公司项目开发性质的不同编制项目支出预算明细表格式根据各公司业务性质自制作为现金流预算表的附表报送集团财务部门汇总后经总裁办公会审核董事长批准后最晚于当月最后一个工作日下达各公司执行7预算编制要求71业务部门应严格遵照合同条款工作进度等业务支出依据编制预算人事行政部门制定人力行政费用预算时要本着审慎切实全面周详的原则认线每年月末各预算编制单位需对所上报预算执行情况做出评估于次年1月31日前次月15日前编制出上年上月预算实际执行情况对照表对于预算执行中发生的新情况新问题及出现偏差较大的项目需在预算执行情况对照表中作专项说明预算编制申报执行单位应查找原因提出改进经营管理的措施和建议评估结果由财务部门汇总后上报集团年度决算尚需报集团总裁办公会讨论后上报董事会审议73凡已列入年度月度预算的业务类支出和日常费用开支由部门申报财务部门复核经有权审批人审批后予以办理凡未列入年度月度财务预算或已列入但超出年度月度财务预算的开支按组织权责手册的相关规定执行74预算编制质量要求为保证预算的可行性实用性各部门应本着务实严谨的态度编制计划以免占用公司资金影响公司经营效果对经查实虚报费用预算的各公司总经理及部门责任人在绩效考核中给予减分处理75每年6月中旬财务部门应组织各公司对其财务预算执行情况进行评审对于必须调整的财务预算项目应由预算申报和执行部门提出书面报告阐述财务预算执行的具体情况客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度提出财务预算的调整幅度财务部门应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行汇总分析集中调整下半年度财务预算方案报经集团总裁办公会及董事会逐级审议批准然后下达执行附表1月度费用预算表百悦集团费用预算表编制单位预算时间2011年月 序号 费用类别 费用类别 费用明细 上月预算执行情况 本月计划 预算数 实际完成数 差异数 差异原因 预算数 1 管理费用 行政办公费用 办公费 2 房屋租赁水电燃气物管费 3 保洁费用 4 电线 公务车费用 单位元 9 ①汽油费 10 ②汽车保险费 11 ③维修保养费 12 ④其他费用 13 工商税务注册年检费 14 验资费用 15 审计评估费 16 律师费诉讼费 17 顾问咨询费 18 税务代理费 19 印花税等管理费用核算税金项目 20 低值易耗品 21 其他 23 小 计 24 人事管理费用 工资性费用 25 ①人员工资 26 ②医保社保住房公积金
27 ③交通补贴 28 ④通讯补贴 29 ⑤节日及生日礼品费用 30 招聘费用 31 员工教育及培训费用 32 员工拓展训练及活动费 33 员工工装费 34 其他费用 35 小 计 40 管理费用合计 41 资产购置费用 设备购置 42 办公家具 43 车辆购置 44 其他费用 45 资产购置费合计 46 财务费用 利息支出 47 银行手续费 48 财务费用合计 49 营销费用 策划设计费 50 会务费 51 办公租赁费 52 广告宣传费 53 产权税费 54 人工费用 55 运输费 56 仓储费 57 差旅费 58 通讯费 59 业务招待费 60 其他 61 营销费用合计 62 各公司承担的董事监事专项费用 费用 63 借款 64 专项费用合计 总计 注请勿任意添加行以便汇总核算各公司可根据情况另行编制费用类别明细以便集团公司逐项核定附表22011年现金流预算报表金额编制单位单位万元 行号 月度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 01 期初现金余额 02 房产项目销售小计 03 项目1 04 项目2 05 自有物业租金小计 06 项目1 07 项目2 08 其它回款小计 09 房产项目现金流入合计 10 其它收入 11 土地分利 12 转移支付回款 13 代垫款项 14 工程项目管理费 15 地产项目现金流入合计 16 酒业销售回款 17 物业营运回款 18 19 20 21 经营现金流入总计 22 拆迁项目支出 23 项目1 24 项目2 25 市政道路工程支出 26 项目1 27 项目2 28 配套项目工程支出 29 项目1 30 项目2 31 功能项目工程支出 32 项目1 33 项目2 34 安居工程支出 35 功能配套项目支出 36 地产项目现金流出合计 37 房产在建项目工程支出小计 38 项目1 39 项目2 40 房产完工项目工程支出小计 41 项目1 42 项目2 43 房产拟储备项目支出小计 44 项目1 45 项目2 46 房产工程现金流出合计 47 项目1 48 项目2 49 土地款合计 50 报建费契税 51 工资性支出 52 管理费用 53 销售费用 54 税金及附加 55 利息及贷款费用 56 生产性材料采购支出 57 代垫款项 58 其它支出总计 59 其他支出合计 60 当月信贷净增加 61 新增贷款 62 归还贷款 63 月末余额 合计五货币资金管理准则1目的为了加强公司货币资金管理建立健全资金结算内部控制制度保障其安全完整提高周转速度效益特制定本准则2适用范围本准则适用百悦置业公司及所有成员公司本准则遵从《会计法》《内部会计控制规范》《现金管理条例》《支付结算办法》等法律法规3术语与定义31本准则所称货币资金是指公司生产经营资金在循环周转过程中停留在货币形态的资金包括311现金312银行存款313其他货币资金外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用证保证金存款信用卡存款存出投资款等4货币资金日常管理41公司的一切货币资金收支业务均由财务部门管理非特别授权或委托其他部门不得办理货币资金收支结算42货币资金收支业务必须设置现金日记账银行存款日记账并逐笔序时登记43按月编制《银行存款余额调节表》财务部门应指定专人于次月十五日内核对完成上月银行往来账分笔列示未达账目并由稽核岗位人员或非出纳岗位复核核销未达账目原则上不得超过30日以上含30日特殊情况未核销的必须以书面形式向财务负责人说明形成原因处理措施44库存现金实行限额管理库存限额标准由各公司财务部门根据业务需要申请每年末报经集团财务负责人批准核定下一年度的库存现金限额如经营情况变化需调整库存现金限额的须上报集团财务负责人批准后调整超过限额的库存现金应及时存入银行不得任意ldquo坐支rdquoldquo白条rdquo冲抵库存现金不得帐外保管现金45库存现金外币有价证券等必须做到日清月结财务负责人应指定专人定期不定期监盘编制《现金盘点表》《有价证券盘点表》46印鉴分离保管按照不相容岗位分离的原则财务印鉴应分由不同人员管理公司财务专用章由集团指定专人保管公司法定代表人名章由各公司财务经理保管严禁由同一人保管全部银行预留印鉴章印鉴使用须遵守《财务印鉴及支票管理规定》银行开户销户登记资料预留银行印鉴卡以及内部的开户销户审批资料应指定专人原则上为出纳保管并根据会计档案制度的相关规定纳入会计档案统一管理47空白支票须设立备查簿登记购买领用注销事项银行票据作废应加盖ldquo作废rdquo戳记与存根一起作为重开支票附件保存于会计凭证后并在支票登记簿上注明保存凭证号支票遗失由支票领用人按有关规定办理挂失手续财务部门不定期检查已用未用支票48银行存款账户的开立销户由集团财务中心统筹协调安排出纳应及时清理不使用
的长期闲置的银行存款账户报集团财务中心批准后予以销户并通知账户使用单位账户使用应遵守481严禁将本单位账户借给个人或外单位进行资金划转482开销户资料预留银行印鉴卡等作为重要文件任何人借用必须报经集团总裁批准5货币资金内控规定51货币资金业务实行钱帐分管出纳不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务账目登记52收款业务由会计开票特殊情况下可指定委托其他专人负责出纳收款严禁出纳一人开票收款53一切现金支付结算必须取得合法有效的票据或凭证54转账收付结算业务必须按开户行有关规定由出纳办理银行结算凭证应在交易完成三日内及时取得银行对账单由出纳按月及时取得会计核对编制调节表55支付结算执行授权审批制度授权审批人因事外出不能审批的支付款项须由本人出具授权委托书并将其签字确认的委托书含OA电子文档交财务部门备查56签发票据所用印章必须由两个不相容财务岗位分别保管严禁一人保管签发票据所使用的全部印章6货币资金收付规定61货币资金收款由业务经办部门初审并与相关会计人员核对无误后开具结算票据或收款通知书须由公司统一格式并顺序编号出纳或收银凭结算票据办理收款业务同时会计人员出具收款收据所有发票收据均由会计管理62出纳或收银收款售房款及定金物管费租金产品货款等后需及时形成收款日报表并核对一致后在下班前将大额现金存入公司指定账户零星现金可直接交财务部出纳并将发票收据收款日报表现金缴款单或进账单上缴公司财务部门分别由会计出纳进行核对并办理交接并在ldquo收款日报表rdquo上审核签字会计需审核结算票据的连续性审核完成后需办理交接手续同时返还一份给项目ldquo票据监管员rdquo或财务人员作为上交回款依据备查留存63收取的POS款项应逐笔与相关银行进行对帐保证款项正确无误及时到帐出现差异的应及时查明原因并跟踪处理64节假日或正常工作日以外收取的现金必须每日存入专用储蓄存折银行上班一日内即由出纳员转存公司指定账户专用储蓄存折由财务部门报经公司分管领导统一批准开立密码与存折必须分离管理账户密码由财务部门指定专人保管不得随意销户更换现场使用人员只存不取专用储蓄账户利息必须如实上交公司每次更换存折或销户前应将使用过的存折复印后交回财务部门核销65项目销售现场不得保存现金由于特殊原因而未存入公司指定账户的销售款由财务部门安排妥善保管并于次日上午1200前缴存公司指定账户66除零星款项农副产品购买支付外其他经营支付均应通过转账结算的形式下列款项由银行以特种支票形式划出资金出纳员应及时与银行核对支付款项内容及金额661还贷本金及贷款利息662本公司委托银行直接支付的手机费电线供电局自来水公司直接委托银行收取的电费水费等664购买现金支票银行转帐支票的工本费手续费665开具资金存款证明手续费666询证函手续费上述664-666项费用可由财务部门直接根据银行相关单据入账无需另行履行费用报销流程67支付外单位款项必须按合同协议约定开户行账号结算收款单位委托支付至合同约定外账户的应由其派人携带合同约定单位发票付款委托书原件应载明经办人姓名委托事项委托时间收款金额等受托人身份证前来办理本公司相关业务部门人员应予以协同并确认委托人受托人身份的真实性支票签领或现金签领必须由外单位的经办人负责签字委托书单位委托的身份证复印件个人委托的受托人身份证复印件需加盖委托单位公章作为付款原始凭证附件对公即往来法人客户支付原则上应采用转账结算方式特殊原因须要支付现金或开具现金支票的应经各公司财务负责人批准后方可办理对私即往来个人除支付员工工资津贴电话费小车费差旅费稿费节日费个人劳务报酬各种劳保福利费性支出以及1000元以下的零星开支可以直接用现金开支外其他各种款项的支付必须使用现金支票公司内部人员领取现金时财务人员应要求其本人签收外单位人员领取现金时需由经办业务人员协同确认领款人的身份及相关审批资料领取金额超过1万元的提供领款人身份证复印件并签收盖指模不允许签发空白支票远期支票68各部门项目公司因工作需要备用金的提出书面申请报有权审批人同意后凭批准文件办理借款69所有收付款业务的原始凭单必须加盖相应的ldquo附件rdquoldquo现金收讫rdquoldquo现金付讫rdquoldquo银行收讫rdquoldquo银行付讫rdquo印章610项目现场销售退款客户提出申请由营销中心经办人办理请款及审批手续再由出纳支付611内部人员负责办理付款业务无论票面金额的大小均必须在票据背面注明ldquo不得背书转让rdquo字样7货币资金安全管理71建立完善货币资金安全防范措施资金保管现场应具备必要的保险柜红外线防护网具摄像头等器具必要时安排专人守护72出纳存取大额款项须派专车接送并由保安人员全程陪同73为保障销售现场货币资金安全要求开盘前财务部门应从方便客户交款和资金安全角度检查办公场所验钞机POS机等设施设备及时规避安全隐患确保收款工作正常运行74销售现场实行收支两条线不得以任何形式坐支现金项目现场需要报销的一切费用退还客户的各种款项必须按程序报批后集中到公司财务部门统一办理其中各项保证金的退由业务部门提出申请并与财务部门核对账目确保各种欠费全部结清和手续了结在取得相关票据原收据ldquo客户联rdquo或对方开具的有效收据后由领款人签字后办理退款8网上银行交易规定81网上银行业务由财务中心统一批准开通因业务需要开展网上银行业务的由各公司财务部门提出申请经批准后予以实施82系统密匙USBKEY电子证书IC卡是办理网上银行业务的工具视同财务印鉴章管理未经财务部门领导同意不得擅自转交他人保管使用电子证书遗失被盗密码遗失遗忘或被他人知悉须立即通过网上银行系统ldquo注销rdquo功能予以注销并领取新证与密码网上银行系统开通协议网上银行客户服务申请表及其附表应由财务档案管理人员负责登记保管未经批准不得私自携带外出83严禁在非办公地点使用任何网上银行业务使用网上银行支付功能的设备必须安装正版杀毒软件与更新病毒库网上银行操作人员不得向无关人员泄露交易信息84网上银行交易严格执行授权管理至少设置录入员复核员业务主管三个岗位各岗位人员应独立设置保管操作密码不得相互兼职严禁一人兼任多个岗位严禁业务主管系统维护安装人员参与任何支付操作对于系统初次赋予的密码必须更换每隔两个月更换一次密码系统岗位职责表 系统岗位 操作人 职责 权限 录入员 出纳人员 负责网上银行支付内容录入查询 查询录入修正 复核员 财务负责人或指定人员 负责复审请款手续支付内容提交系统执行支付并打印交易记录 审核查询打印执行授权内转账 业务主管 非上述人员 负责系统人员权限设定日志查询 系统操作人员维护审核85通过网上银行系统结算时录入员必须依据经审批的付款审批单录入结算信息复核员复核后方可向银行发出交易指令交易完成应及时查询打印交易单据确保交易正确成功复核员每日结账时必须核对网上银行交易款项防止重付错付银行回单取得由出纳录入员登记《银行回单签收表》并向会计人员移交单据86错误处理由于操作系统故障及银行方面原因造成的支付错误在确认当日以书面形式通知银行并报财务负责人说明错误的可能原因账号金额等情况跟踪银行处理结果并根据银行回复做出相应调整9奖罚条款对违反本准则的视情节轻重对直接责任人和部门负责人处以50-500元经济处罚由于责任人的
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