jdb电子财务管理制度范本

　　jdb电子爱问共享资料财务管理制度范本文档免费下载，数万用户每天上传大量最新资料，数量累计超一个亿 jdb电子，财务管理制度二0二X年五月目录第一章总则2第二章财务组织体系及职责2第三章会计核算基础规范6第四章会计监督10第五章货币资金管理10第六章应收账款管理12第七章存货管理13第八章固定资产管理14第九章成本与费用管理15第十章预算管理16第十一章附则16总则第一条为了加强公司财务管理规范公司各项财务行为使财务管理工作有章可循有法可依依据《会计法》《企业会计准则》等相关法律法规的规定结合公司生产经营具体情况特制定本制度第二条公司财务管理的基本任务和方法是按照制定的财务战略合理筹集资金有效运营资产控制成本费用规范收益分配等财务行为加...

　　财务管理制度二0二X年五月目录第一章总则2第二章财务组织体系及职责2第三章会计核算基础规范6第四章会计监督10第五章货币资金管理10第六章应收账款管理12第七章存货管理13第八章固定资产管理14第九章成本与费用管理15第十章预算管理16第十一章附则16总则第一条为了加强公司财务管理规范公司各项财务行为使财务管理工作有章可循有法可依依据《会计法》《企业会计准则》等相关法律法规的规定结合公司生产经营具体情况特制定本制度第二条公司财务管理的基本任务和方法是按照制定的财务战略合理筹集资金有效运营资产控制成本费用规范收益分配等财务行为加强财务监督和财务信息管理努力提高企业的经济效益第三条公司根据自身业务的需要建立健全各项财务管理制度包括但不限于货币资金管理应收账款管理存货管理固定资产管理内部审计监督制度成本控制制度等上述各类业务的管理制度或办法为本制度的实施细则第四条本制度是公司财务活动必须遵循的原则和规范全体员工应自觉遵守第二章财务组织体系及职责第五条财务部门机构设置1公司负责人对公司会计核算及财务管理的建立健全有效实施以及经济业务的真实性合法性负责公司财务工作在董事会领导下由总经理组织实施公司主管会计工作的负责人对董事会和总经理负责2财务部门工作分为会计核算财务管理两类会计核算负责会计政策核算方法凭证报表等核算内容准确及时完整财务管理负责销售成本预算等分析反馈控制等管理工作为生产经营提供财务支持3公司设立财务部财务部部长为本部门的负责人负责和组织公司会计核算和财务管理工作部长由总经理提名董事会按规定的任职条件聘用或解聘4财务会计岗位根据业务需要设置可以一人一岗一人多岗或一岗多人并实行定期轮岗会计岗位的任用采用回避制度第六条财务部门职责1加强财务管理基础工作对在经营活动中的发生的各类业务及时做好完整的手续齐全的计量准确的原始记录并运用恰当的会计语言予以真实记录真实正确地反映企业的财务状况编制公司各期财务报表和年度会计决算报告2按照国家税法体系制定税务计划办理税务申报交纳及汇算清缴工作对税务合法筹划有效负责3负责公司资金管理工作按照相关制度办理资金结算合理资金调配确保资金安全4认真执行国家各项法律法规建立健全内部财务管理制度加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控严格内部牵制制度防止弊端第七条财务部长职责1编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金2进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益3建立健全经济核算制度利用财务会计HYPERLINKquothttpdownmanarencomquottquot_blankquot资料进行经济活动分析及时向总经理提出合理化建议

　　4组织领导财务部门的工作分配和监督其他人员的工作任务制定考核奖惩指标5负责建立和完善公司已有的财务HYPERLINKquothttp核算体系管理控制流程成本归集分配制度6承办领导交办的其他工作第八条会计的主要工作职责1按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清楚按期报帐2按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋3善保管会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计HYPERLINKquothttpdownmanarencomquottquot_blankquot资料4完成总经理或财务部长交付的其他工作第九条出纳的主要工作职责1认线严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白条抵压现金3建立健全现金银行各种帐目严格审核支付凭证保证资金安全4严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可生效5积极配合银行做好对帐报帐工作6配合会计做好各种帐务处理7完成总经理或财务部长交付的其他工作第三章会计核算基础规范第十条按照国家统一执行的企业会计准则结合公司实际情况设置会计科目和会计政策进行会计核算及时提供合法真实准确完整的会计信息第十一条公司会计核算按月季半年度年划分会计期间会计年度采用公历制即自每年的公历1月1日起到12月31日止为一个完整的会计年度第十二条公司以权责发生制为主要记账原则一般情况下以历史成本作为会计计量基础在满足会计准则规定的条件下对某些金额能够取得并可靠计量的会计要素可以采用重置成本可变现净值现值或公允价值来计量如果资产在取得后发生减值需要计提相应的减值准备第十三条公司采用借贷复式记账法作为记账方法以人民币作为记账本位币第十四条公司按照会计准则的规定对当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的费用不论款项是否收付都应作为当期的收人和费用凡是不属于当期的收入和不该当期承担的费用即使款项已在当期收付也不作为当期的收入和费用同时必须按照配比原则确保各项收入和与其相关的成本费用在同一会计期间内予以确认第十五条公司对支出的效益仅及于本年度或一个营业周期的作为当期费用支出的效益及于本年度和以后的几个会计年度或几个营业周期的则资本化计入资产采用适当的方式折旧或摊销第十六条公司严格按会计准则的规定对经济业务进行反映保持应有的谨慎性不得多计资产或收益少计负债或费用根据公司的实际情况遵循重要性原则的要求在会计核算过程中对交易或事项可分别根据其重要程度采用不同的恰当的核算方式及管理办法第十七条公司按规定开设会

　　计账册除法定的会计账册外不另立会计账册公司的资产不得以任何个人名义开立账户存储第十八条原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映每一项经济业务都必须按照有关规定填制取得审核签署原始凭证会计人员必须严格审核原始凭证对记载不正确不完整不符合规定的凭证必须退回补填或更正对伪造涂改或经济业务不合法的凭证必须拒绝受理并及时报领导处理第十九条原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人业务主管及公司领导签批后由会计人员根据预算审批制度审核后生效第二十条会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证记账凭证所附的原始凭证单据齐全如原始单据数量过大不利于装订时采用另行存放1采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括采购合同入库单供应商送货单卖方发票付款申请单等2销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括销售出库单发运单销售合同销售发票等3费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括费用申请单发票等4非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括与资金往来相关的合同或协议付款申请单等5自制原始凭证主要包括收款收据请购单手工入库单出库单等均应连续编号第二十一条记账凭证由记账会计复核主管人员签字盖章会计主管制作的记账凭证由会计机构负责人复核签字盖章记账凭证装订后由专人保管存放在财务档案室第二十二条出纳人员应每日及时记录银行日记帐和现金日记帐销售采购等主要经营业务的记帐在发生后应及时入帐会计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务事项对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账第二十三条会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物货币资金有价证券往来单位或个人往来等进行相互核对保证账证相符账账相符账实相符第二十四条财务报表1财务部门按照企业会计准则的相关规定定期编制财务报表财务报表应包括资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表及附注2财务报表必须做到数字真实准确内容完整说明清楚按时报送会计人员不得延后或提前结账不得任意估计数字更不得篡改或授意指使强令他人篡改数字3财务报表应依次编写页码加具封面装订成册加盖公司章并由单位负责人主管会计工作负责人及编报人签名财务报表均应及时留档未经审批及公开披露不得泄露给任何机关团体或个人第二十五条会计档案的内容包括会计凭证会计账簿财务报表及其他财务会计档案财务部门应设立专柜并指定专人按照相关法规要求负责会计档案的归档和保管工作第二十六会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职第四章会计监督第二十七条财务部应负责本公司财务制度和各项经济政策的制订财务结算及会计核算手续建立健全公司内部会计监督制度做好

　　财务收支计划控制核算分析清查和考核工作全面完成各项税务清缴和年度财务决算工作不断完善财务管理工作提高会计人员的业务素质适应公司生产经营发展要求有效利用企业各项资产努力提高经济效益第二十八条公司应按《公司法》的要求建立健全完善统一领导分工协作各司其责的企业化管理模式本着董事会对股东负责总经理对董事会负责部门经理财务部对分管领导和总经理负责的工作原则明确财务管理工作责任及标准确立资金使用范围及审批权限定期提供资金收支情况及财务报告年终决算后负责向董事会报告年度财务状况及对财务成果有重大影响的事项第五章货币资金管理第二十九条从事资金管理业务的人员不得与控股股东实际控制人公司董事监事高级管理人员主管会计工作负责人会计机构负责人构成亲属关系第三十条资金的保管记录与盘点清查岗位实行分离现金收支保管由专职出纳人员负责办理非出纳人员不得经管现金出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入支出费用债权债务账目的登记工作第三十一条资金的支付审批复核与执行岗位实行分离资金的支付审批按照公司资金支付审批权限管理程序执行第三十二条银行账户管理公司开设银行帐户由指定出纳人员办理银行单据收付取得银行对账单工作银行账户的使用必须符合相关法律法规要加强对银行账户及其他账户的保密工作非因业务需要不准外泄第三十三条票据和现金管理1公司使用的票据包括支票电汇单银行汇票银行承兑汇票等票据实行专人负责集中保管设立票据登记簿详细登记购买使用数量和起讫号码对票据购买领用注销转入转出到期等进行记录和定期检查防止丢失或发生营私舞弊现象2公司现金管理按照《货币资金管理制度》执行严格控制现金适用范围和额度严禁现金坐支库存现金一般预留3-5天的现金需要量约5000元超出部分须交存银行大额现金的使用应提前1-2天通知每月末由会计主管出纳人员共同盘点现金签字确认现金盘点表第三十四条财务印鉴管理1公司的财务印签主要包括财务专用章发票专用章银行收讫银行付讫现金收讫现金付讫章转账等其中财务专用章由财务部长保管专用于银行印鉴等财务事项发票专用章由核算会计保管专用于开具发票银行收付讫现金收付讫章由出纳保管专用于资金收付业务2银行印鉴章包括财务专用章和法人私章银行印鉴不得由一人保管应分别授权不相容岗位人员保管使用第三十五条网上银行管理1网银管理基本原则专人管理依权负责确保安全讲求效益2授权使用网银的人员须在业务范畴内按照对应的权限开展业务按分权管理的原则互相监督3安装了网上银行的计算机为专用计算机非网银操作人员严禁使用4网银钥匙和网银密码应视作财务印章进行管理并将其密码与网匙分开保管持有人须保证钥匙和密码的安全5对因操作不当造成公司资金损失的按公司及相关法规进行处罚第六章应收账款管理第三十六条应收账款是指销售商品提供劳务等应向客

　　户收取的款项包括货款劳务款服务费及其他代客户垫付款项等主要包括应收账款应收票据等第三十七条销售部门负责应收账款的回收实行目标责任制货款不能回收的第一责任人为业务经办人第二责任人为业务部门经理若经办人调离部门经理应及时安排人员接替其负责的应收账款第三十八条销售合同签订后客服部门业务经办人应全程跟进及时掌握合同进展情况督促相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手续经常与客户沟通及时反馈客户信息解决客户提出的问题确保应收账款回收第三十九条财务管理部门负责应收账款的管理监督应收账款的回收财务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款动态掌握款项到账情况及时提供应收账款回收对账情况和应收账款账龄分析提请责任部门采取相应措施降低风险减少坏账损失第四十条建立应收账款对账制度财务部门应协助销售部门与客户核对账务及时发现应收款回收的风险保障资金安全第四十一条业务人员辞职或调动工作原则上应收回经手的责任债权如有特殊情况尚有责任债权未收回须报销售部门负责人批准在取得客户承诺声明并将情况交接清楚后有关部门才可为其办理离任手续第四十二条呆账坏账的划分及控制必须严格按照公司要求执行已确认为坏账的经批准后由财务部门转销并设备查账薄明细记录同时不放弃追收账款第七章存货管理第四十三条存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的实物资产包括各种原材料含辅助材料包装物自制半成品产成品外购商品在产品委托加工材料低值易耗品等八大类第四十四条存货的计价按实际成本计价第四十五条公司存货实行归口管理的原则财务部门对公司存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理定期提供存货分析报告并协助归口管理部门提升存货管理水平第四十六条对存货必须建立明确的计量验收制度入库领用转移必须办理相关手续并由财务部门据实核算第四十七条公司采用永续盘存制进行存货盘存建立定期与不定期盘存制度定期盘点时间为每半年年度终了时由财务部门组织进行存货盘点不定期盘点应每月由各部门自行组织对于盘盈盘亏毁损以及报废的存货应当及时查明原因履行必要报批程序后进行处理第四十八条低值易耗品的管理对能够多次周转使用或长期使用的低值易耗品价值一般在200元以上2000元以下如办公用品桌椅档案橱等各种工具等由办公室统一进行登记管理生产用具由生产部门统一进行登记管理做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿改为行政部门第四十九条领用的低值易耗品一律按一次性计入成本费用第八章固定资产管理第五十条固定资产是指为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有使用寿命超过一个会计年度的有形资产主要为使用期限在一年以上的房屋建筑物机器机械运输工具和其他与经营有关的设备器具工具等②不属于经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过2年的第五十一条固定资产的购入必须经总经理

　　同意审批第五十二条公司对固定资产实行归口分级管理将固定资产投资完成和使用效果纳入经济责任制进行考核以保证固定资产的安全完整和有效使用第五十三条财务部门是公司固定资产的价值管理部门参与审核固定资产投资的可行性分析并负责落实固定资产投资项目所需资金及资金使用管理第五十四条在固定资产的使用中按照谁使用谁管理的原则各使用部门对固定资产的安全完整负责建立健全固定资产账卡和台账做到账卡物三相符各部门负责人为固定资产使用的责任人做好固定资产的维护和管理工作第五十五条各部门对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查每半年年度终时由财务部门组织进行全面盘点和清查对盘盈或盘亏固定资产由公司归口管理部门审核及时查明原因履行公司审批程序后在期末结账前处理完毕第五十六条固定资产的报废清理拆除出租出借变卖或转移必须报公司权限主管批准并按规定及时办理有关手续任何单位和个人不得擅自报废拆除出租出借变卖或转移固定资产第五十七条固定资产的购置或调入均按照实际成本入账固定资产折旧按直线法进行摊销第九章成本与费用管理第五十八条公司应建立成本费用控制体系实行成本费用归口分级管理责任制公司成本费用管理的基本目标是坚持经济效益的原则通过预算核算控制分析和考核挖掘降低成本费用的潜力努力降低成本费用第五十九条成本核算必须真实准确及时完整符合生产工艺特点和成本管理的实际情况正确划分分配成本开支不得以计划成本定额成本代替实际成本不得在各核算期间内人为平衡或调剂成本第六十条根据公司成本和经济效益目标按照先进性原则编制年度成本计划加强目标成本控制加强过程监督推行适合的成本控制方法和控制手段对产品成本进行控制监督和考核充分揭示和分析偏离ldquo目标rdquo的原因以深入挖掘成本潜力不断降低成本实行全面管理原则即全过程管理全方位管理全员管理第十章财务预算管理第六十一条公司实行全面预算管理预算管理须与公司战略一致应围绕公司未来年度经营计划开展预算包括资金预算经营成果以及资产预算第六十二条财务预算以销售预算为起点编制生产预算人工预算原材料消耗及采购预算经营及管理费用预算资金预算等形成预算财务报表第六十三条财务部门在预算管理委员会的领导下于每年十月份启动全面预算编制工作根据公司下达的经营计划和目标组织各部门各子公司编制下一年度财务预算年底前完成合并预算报告的编制与审核工作第六十四条财务预算是各部门绩效考核的重要依据绩效考核部门应将预算内容作为各预算单位的量化考核指标第六十五条财务部门是公司预算的日常管理部门负责组织月度预算申报审批执行预算调整分析与考核工作第十一章附则第六十六条本制度经董事会批准后自发布之日起实行第六十七条本制度的修订废止由公司财务部门提出修订权废止权归董事会第六十八条本制度最终解释归公司财务部门

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